Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете
Добрый день! Будьте добры, подскажите, пожалуйста. ООО на ОСНО. Резерв по сомнительным долгам никогда не создавался ни в БУ, ни в НУ. Сейчас стала просматривать задолженность, обнаружила просроченные кредиторскую и дебиторскую задолженности, которые необходимо списать. Подскажите, пожалуйста, как лучше это сделать в БУ? сразу списать на 91? ведь в Отчете о фин результатах эта сумма сразу появится в прочих. Будет ли это являться нарушением?
Comments
-
Добрый вечер !
Начнем с дебиторской задолженности. Ее надо разделить на просроченную и не реальную ко взысканию.
Если задолженность просрочена, нет соответствующего обеспечения, однако нет и признаков не реальности ко взысканию, то такая задолженность признается сомнительной. Под нее необходимо создать резерв: Д 91 К 63. Сам счет задолженности не затрагивается, но в балансе кредитовое сальдо по счету 63 минусуется по статье дебиторской задолженности.
Если задолженность не реальная ко взысканию - пропущен срок исковой давности, контрагент исключен из ЕГРЮЛ и т.п., то такая задолженность подлежит списанию с баланса на прочие расходы. Например, Д 91 К 62.
И на пять лет за баланс на счет 007.
По кредиторской задолженности резервов не бывает. Невостребованная кредиторская задолженность списывается на прочие доходы, например: Д 60 К 91.
Это по проводкам. Выбираете, какой у вас случай и смотрите, какие документы надо оформить: инвентаризацию, приказы и т.п.
Это уже несколько другой вопрос. -
Спасибо большое! Уточните, пожалуйста, если резерва не было, а уже истекло три года - сразу списываю деб. задолженность - Д 91 К 62 ? Просто имею опасения, что резерв не создавался и по отчетности возникнут проблемы... эта задолженность просто провисела три года без резерва и все..
-
Если срок ИД прошел, только проверьте, не было ли в эти 3 года оснований для его продления, то сразу списывайте.
-
Спасибо большое!
